경제금융용어 - 결제완결성이란? #시사 경제용어 따라잡기

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오늘은 공부할 용어는 결제완결성입니다.

 

 

 

 

결제 완결성은 결제가 취소되거나 되돌릴 수 없는 상태입니다. 결제가 완료되면 당사자 간에 법적 분쟁의 여지가 없습니다. 결제 완결성은 거래의 안정성과 신뢰성을 보장하기 때문에 금융 시스템에서 중요한 개념입니다.

 

결제 완결성은 일반적으로 지급결제 시스템을 통해 이루어지는 거래에 대해 보장됩니다. 지급결제 시스템은 일련의 규칙과 절차를 통해 결제를 처리하는 조직입니다. 이러한 규칙과 절차는 결제가 완료되기 전에 특정 요구 사항을 충족하도록 보장하도록 설계되었습니다.

 

예를 들어, 지급결제 시스템은 일반적으로 결제 당사자가 자금이 충분한지 확인하기 위해 자금을 예치하도록 요구합니다. 또한 결제가 완료되기 전에 결제 당사자가 신원 확인을 거치도록 요구할 수 있습니다.

결제 완결성은 다음과 같은 여러 가지 방법으로 보장될 수 있습니다.

 

• 자금 예치: 지급결제 시스템은 결제가 완료되기 전에 자금이 충분한지 확인하기 위해 결제 당사자가 자금을 예치하도록 요구할 수 있습니다.
• 신원 확인: 지급결제 시스템은 결제가 완료되기 전에 결제 당사자가 신원 확인을 거치도록 요구할 수 있습니다.
• 결제 보증: 지급결제 시스템은 신용도가 좋은 기관이 결제에 대한 보증을 제공하도록 요구할 수 있습니다.
• 법적 구속력: 지급결제 시스템은 결제가 완료되면 당사자 간에 법적 분쟁의 여지가 없도록 법적 구속력을 갖도록 설계될 수 있습니다.

결제 완결성은 금융 시스템에서 중요한 개념입니다. 결제 완결성이 없으면 거래의 안정성과 신뢰성이 보장되지 않습니다. 이는 금융 시장의 혼란과 불안정으로 이어질 수 있습니다.

 

 

 

 

 

결제완결성은 재무 및 회계 분야에서 사용되는 개념으로, 결제와 관련된 모든 거래 및 활동이 완전하게 기록되고 처리되어 회계 체계의 정확성과 신뢰성을 보장하는 원칙입니다. 이는 회계 정보의 정확성과 신뢰성을 유지하기 위해 중요한 역할을 합니다.

결제완결성은 다음과 같은 요소를 포함합니다.

모든 거래의 기록: 모든 결제와 관련된 거래는 정확하고 완전하게 기록되어야 합니다. 이는 회계 시스템에 모든 거래 정보가 입력되고 관련 문서, 영수증, 계약 등과 함께 보관되어야 함을 의미합니다. 이를 통해 거래 내용에 대한 추적과 검증이 가능해집니다.

내부 통제 시스템: 내부 통제 시스템은 회사 내에서 결제 과정을 통제하고 모니터링하는 체계를 의미합니다. 이를 통해 결제 관련 위험을 최소화하고 부정확한 거래나 부적절한 결제를 방지할 수 있습니다. 내부 통제 시스템은 결제 승인 절차, 권한 부여 및 분리, 감사 추적 등을 포함합니다.

시기적절한 처리: 결제와 관련된 거래는 시기적절하게 처리되어야 합니다. 이는 결제와 관련된 모든 문서와 기록이 적시에 회계 시스템에 입력되고 처리되어야 함을 의미합니다. 따라서 거래의 시기와 순서를 정확히 반영하여 회계 보고서 및 재무 제표에 정확한 정보가 제공되어야 합니다.

재고 조정: 결제와 관련된 거래 중에서 재고 조정이 필요한 경우, 이 또한 정확하게 반영되어야 합니다. 예를 들어, 상품 판매 후 재고 조정이 필요한 경우, 실제 재고량과 매출 기록 간의 일치성을 유지해야 합니다. 이는 재고의 정확성과 회계 정보의 일치성을 보장하는데 중요한 역할을 합니다.

결산 및 정산: 결제와 관련된 거래는 결산과 정산 과정에서도 완결성을 유지해야 합니다. 회계 기간의 끝에는 모든 거래가 정확하게 마무리되고, 회계 재표와 보고서에 정확한 정보가 제공되어야 합니다. 결산과정에서는 재무 보고서, 손익 계산서, 대차대조표 등이 작성되며, 이러한 보고서는 모든 거래가 올바르게 처리되어 회계 체계의 완전성을 보여줘야 합니다.

결제완결성의 중요성은 다음과 같습니다.

회계 정보의 정확성 보장: 결제완결성은 회계 정보의 정확성과 신뢰성을 보장합니다. 모든 거래와 관련된 정보가 정확하게 기록되고 처리되므로, 재무 보고서 및 재무 상태표 등의 결산 정보는 신뢰할 수 있습니다. 이는 경영자, 투자자, 주주 등 외부 이해관계자들이 회사의 재무 상태를 정확히 파악하고 의사 결정에 활용할 수 있도록 합니다.

부정 행위 및 사기 방지: 결제완결성은 부정 행위나 사기를 방지하는 데 중요한 역할을 합니다. 정확한 기록과 내부 통제 시스템을 통해 결제 과정에 대한 감시와 추적이 가능해지며, 불법적인 활동이나 부적절한 결제가 적발될 수 있습니다. 이는 회사의 자산 보호와 금융 범죄 예방에 도움을 줍니다.

감사 및 회계 검토 용이성: 결제완결성은 감사 및 회계 검토 과정을 원활하게 만듭니다. 완전하고 정확한 결제 기록은 외부 감사인이 회계 데이터를 검토하고 내부 통제 체계의 효과를 평가하는 데 도움을 줍니다. 또한, 재무 감사 시 회사의 결제 관련 위험을 파악하고 개선할 수 있는 기회를 제공합니다.

신뢰와 이해관계자 만족도 향상: 결제완결성은 회사의 신뢰도와 이해관계자 만족도를 향상시킵니다. 완전하고 정확한 결제 기록은 투명성과 신뢰성을 제공하여 주주, 고객, 협력사 등의 신뢰를 얻을 수 있습니다. 이는 기업 이미지의 개선과 긍정적인 비즈니스 관계의 형성에 도움을 줍니다.

결제완결성은 회계 분야에서 핵심적인 원칙 중 하나이며, 재무 정보의 정확성과 신뢰성을 보장하는 데 중요한 역할을 합니다. 회사는 결제와 관련된 모든 거래를 정확하게 기록하고, 이를 통해 회계 시스템에 입력하고 처리해야 합니다. 또한, 내부 통제 시스템을 구축하여 결제 과정을 통제하고 모니터링해야 합니다. 이는 회사의 재무 데이터의 완전성과 신뢰성을 유지하며, 재무 보고서와 재무 상태표 등의 결산 정보가 정확하게 제공될 수 있도록 합니다.

결제완결성을 위해 회사는 다음과 같은 일련의 절차를 수행해야 합니다.

거래 기록: 모든 결제와 관련된 거래는 영수증, 청구서, 계약 등과 함께 정확하게 기록되어야 합니다. 이러한 기록은 결제 시스템에 입력되어 후속 처리를 위한 근거가 됩니다.

내부 통제 시스템 구축: 회사는 내부 통제 시스템을 구축하여 결제 과정을 통제하고 모니터링해야 합니다. 결제 승인 절차, 권한 부여 및 분리, 감사 추적 등을 포함하는 내부 통제 시스템은 부정확한 결제나 사기를 방지하고, 재무 데이터의 신뢰성을 확보하는 데 중요한 역할을 합니다.

시기적절한 처리: 모든 거래는 시기적절하게 처리되어야 합니다. 이는 결제와 관련된 문서와 기록이 적시에 회계 시스템에 입력되고, 결산 과정에서 정확한 정보가 제공될 수 있도록 하는 것을 의미합니다.

재고 조정: 결제와 관련된 거래 중에서 재고 조정이 필요한 경우, 이 또한 정확하게 반영되어야 합니다. 예를 들어, 상품 판매 후의 재고 조정이 필요한 경우, 실제 재고량과 매출 기록 간의 일치성을 유지해야 합니다.

회계 검토: 결제완결성은 감사 및 회계 검토 과정에서도 중요한 역할을 합니다. 모든 결제 관련 정보와 거래 기록은 완전성과 정확성을 유지하여 감사인이 회계 데이터를 검토하고 내부 통제 체계의 효과를평가할 수 있도록 합니다. 회계 검토는 회사의 재무 데이터와 결제 관련 위험을 식별하고 개선할 수 있는 기회를 제공합니다.

외부 감사: 회사는 정기적으로 외부 감사인을 선정하여 회계 데이터의 결제완결성을 확인하고 검토할 수 있습니다. 외부 감사는 독립적인 입장에서 회사의 재무 상태와 결제 과정을 평가하며, 회사의 재무 보고서의 신뢰성을 확보하는 데 도움을 줍니다.
결제완결성은 회사의 재무 거래와 회계 체계의 신뢰성을 보장하는 핵심 원칙입니다. 정확하고 완전한 결제 기록과 내부 통제 시스템의 구축은 부정확한 거래나 부적절한 결제를 방지하고, 재무 보고서 및 재무 상태표의 정확성과 신뢰성을 확보하는 데 도움을 줍니다. 또한, 외부 감사 및 회계 검토를 통해 회사의 재무 상태와 결제 과정을 평가하고 개선할 수 있는 기회를 제공합니다. 따라서 회사는 결제완결성을 지키기 위한 적절한 절차와 내부 통제 시스템을 구축하여 재무 거래의 정확성과 신뢰성을 확보해야 합니다.

 

 

 

 

 

 

간략하게 요약하면 이렇습니다. 

(요약내용 출처 : 한국은행 경제용어 700선 발췌  https://www.bok.or.kr )

 

지급결제시스템을 통해 이루어진 참가기관의 지급, 청산, 결제가 어떠한 상황이나 법률에 의해서도 취소되거나 무효화되지 않고 해당 지급결제시스템의 운영 규칙에 따라 무조건적으로 이루어지는 것을 의미한다. 결제완결성(settlement finality)이 보장되지않을 경우 지급결제시스템을 통해 완료된 금융기관의 지급, 청산, 결제 행위가 사후적으로 무효화될 수 있어 금융시스템에 큰 혼란을 초래할 수 있다. 지급결제 및 시장인프라위원회 (CPMI)와 국제증권감독기구 (IOSCO)가 제정한 국제기준인 금융시장인프라에 관한 원칙 (PFMI)에서도 결제완결성 원칙이 규정되어 있어 각국 정책당국이 준수하도록 하고 있다. 우리나라는 2006년 4월 시행된 채무자회생 및 파산에 관한 법률 에서 지급결제시스템에 대한 결제완결성 보장 제도가 도입되었다. 동 법에 따라 한국은행총재는 금융위원회 위원장과 협의하여 결제완결성이 보장되는 지급결제시스템을 지정할 수 있으며, 지정된 지급결제시스템을 통해 이루어진 지급, 청산, 결제 등은 참가기관의파산 등의 사유로 취소할 수 없도록 하고 있다.

 

 

 

 

오늘은 결제완결성에 대해 알아보았습니다.

 

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